¿Puede el IRS embargar mi salario? Cómo funcionan los embargos de salario y cómo detenerlos

Sí, el IRS puede embargar su salario, pero solo después de seguir un proceso de notificación requerido. El IRS hace esto a través de un embargo salarial (a menudo llamado embargo de salario (wage garnishment)), que ordena a su empleador retener parte de cada cheque de pago y enviarlo directamente al IRS hasta que la deuda sea satisfecha o el embargo sea liberado. A diferencia de un embargo bancario único, un embargo salarial es continuo, por lo que sigue tomando de cada cheque. El IRS debe enviar primero un Aviso Final de Intención de Embargo y un aviso de su derecho a una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP), y usted generalmente tiene un plazo limitado para responder y detener el embargo antes de que se tome el dinero.

Este artículo es información legal general, no asesoramiento legal. Las leyes varían según el estado y la situación, y su lectura no crea una relación abogado-cliente. Para obtener asesoramiento sobre su caso, hable con un abogado con licencia.

Puntos Clave

• Un embargo salarial es la incautación continua por parte del IRS de una porción de su cheque de pago para cobrar impuestos federales impagos. Sigue tomando de cada cheque hasta que la deuda se paga, el embargo se libera o el período de cobro expira.
• El IRS generalmente no puede embargar su salario hasta que haya evaluado el impuesto, enviado una factura y enviado por correo un Aviso Final de Intención de Embargo con un aviso de su derecho a una audiencia de Debido Proceso de Cobro (CDP), generalmente al menos 30 días antes de embargar.
• La cantidad que el IRS toma está establecida por la ley federal, no por su salario completo. El IRS le deja una pequeña cantidad exenta basada en su estado civil para efectos de la declaración y sus dependientes, y puede tomar todo lo que esté por encima, lo cual a menudo es mucho más de lo que un acreedor privado podría.
• Solicitar una audiencia de CDP a tiempo generalmente pausa el embargo mientras se revisa su caso y puede preservar su derecho a acudir al Tribunal Fiscal de EE. UU. Los plazos son estrictos.
• Las formas comunes de liberar un embargo salarial incluyen pagar la totalidad, celebrar un acuerdo de pago a plazos, presentar una oferta de compromiso (offer in compromise), calificar para el estado de actualmente no cobrable (CNC), o probar que el embargo causa dificultad económica.
• Las reglas y los plazos cambian y sus hechos importan. Verifique los procedimientos actuales en irs.gov y consulte a un abogado de derecho tributario con licencia antes de confiar en cualquier cifra o plazo específico.

Qué es realmente un embargo salarial del IRS

Un embargo salarial es una de las herramientas de cobro más poderosas del IRS. Cuando el IRS emite un embargo salarial, envía un aviso a su empleador (un Formulario 668-W, el Aviso de Embargo de Salarios, Sueldos y Otros Ingresos) instruyendo al empleador a retener una porción de su pago y remitirla al IRS. Su empleador está legalmente obligado a cumplir. Ignorar el embargo puede hacer que el empleador sea personalmente responsable de las cantidades que no retenga, por lo que la mayoría de los empleadores actúan de inmediato.

La gente a menudo usa "embargo de salario" y "embargo" indistintamente, pero hay una distinción que vale la pena entender:

• Un embargo de salario es el término general para una orden judicial o de una agencia a un tercero (como su empleador o banco) para entregar dinero que le pertenece a usted para satisfacer una deuda.
• Un embargo es el término específico que usa el IRS para incautar bienes o derechos sobre bienes, incluidos los salarios, para cobrar una deuda tributaria. Un embargo salarial del IRS es funcionalmente un embargo de salario.
• Un gravamen es diferente de ambos. Un gravamen es un reclamo legal contra su propiedad que asegura la deuda; por sí mismo no toma nada de su cheque de pago. Para un desglose más completo, consulte nuestra guía sobre la diferencia entre un gravamen fiscal del IRS y un embargo fiscal.

La característica definitoria de un embargo salarial del IRS es que es continuo. Un embargo bancario solo alcanza los fondos en su cuenta en un día. Un embargo salarial se aplica a cada cheque de pago en adelante hasta que la obligación se resuelva o el IRS lo libere. Por eso un embargo salarial puede ser tan disruptivo financieramente, y por qué actuar rápidamente es importante.

Cómo se activa un embargo salarial: el proceso de notificación

El IRS no embarga salarios de la nada. La ley federal requiere una secuencia de pasos antes de que un embargo sea legal. Comprender esta secuencia le indica cuándo puede actuar.

1. Evaluación y una factura. El IRS primero evalúa el impuesto que debe y envía un Aviso y Demanda de Pago (una factura). Esto puede seguir a una declaración que usted presentó, una auditoría o una declaración sustituta que el IRS preparó porque usted no presentó.
2. Usted no paga ni responde. Si el saldo no se paga y usted no establece una resolución, el IRS envía una serie de avisos de cobro que aumentan en urgencia.
3. Aviso Final de Intención de Embargo. Antes de embargar salarios, el IRS debe enviar un Aviso Final de Intención de Embargo y Aviso de Su Derecho a una Audiencia de Debido Proceso de Cobro (comúnmente Carta LT11 o Carta 1058). Este aviso generalmente debe enviarse al menos 30 días antes del embargo y puede entregarse en persona, dejarse en su hogar o negocio, o enviarse por correo certificado o registrado a su última dirección conocida.
4. La ventana de CDP. A partir de la fecha de ese aviso final, usted generalmente tiene 30 días para solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro. Una solicitud oportuna generalmente detiene el embargo mientras la audiencia está pendiente.
5. El embargo se emite. Si usted no toma ninguna acción y la ventana se cierra, el IRS puede enviar el embargo salarial a su empleador.

Existen excepciones limitadas en las que el IRS puede embargar con menos aviso, como cuando el cobro del impuesto está en peligro. Pero en el caso ordinario, ese Aviso Final de Intención de Embargo es el documento crítico. Si recibió uno, no lo ignore.

Por qué es importante leer el aviso

Los avisos del IRS incluyen un número de aviso o carta impreso en la parte superior derecha. Ese número identifica exactamente lo que el IRS le está diciendo y qué derechos se aplican. Guarde el sobre, porque el matasellos puede ser importante para calcular los plazos. Si el aviso hace referencia a los derechos de Debido Proceso de Cobro, el tiempo corre. Este es un punto en el que consultar a un abogado de derecho tributario con licencia a tiempo puede preservar opciones que desaparecen una vez que expira el plazo.

¿Cuánto de mi cheque de pago puede tomar el IRS?

Aquí es donde el embargo de salario del IRS sorprende a la gente. Un acreedor privado con una sentencia judicial suele estar limitado por la ley federal y estatal a un porcentaje relativamente pequeño de sus ingresos disponibles. El IRS funciona de manera diferente. El IRS no toma un porcentaje fijo; en cambio, le deja una pequeña cantidad exenta y puede tomar todo lo que esté por encima de ella.

La cantidad exenta se basa en su estado civil para efectos de la declaración y el número de dependientes que reclama, utilizando una tabla que el IRS publica cada año (históricamente vinculada a la deducción estándar y las cantidades de exención en la Publicación 1494 del IRS). Su empleador aplica esa tabla para determinar cuánto de su pago está exento y envía el resto al IRS.

Así es como un embargo salarial del IRS se compara con un embargo de salario privado típico. Trate estos como patrones generales y verifique las cifras actuales, porque los límites y las cantidades exentas cambian.

Característica	Embargo Salarial del IRS	Embargo Típico de Acreedor Privado
¿Se requiere orden judicial primero?	No — administrativo, después del aviso requerido del IRS	Usualmente sí — necesita una sentencia judicial
Cuánto se puede tomar	Todo lo que esté por encima de una pequeña cantidad exenta establecida por el IRS	Parte limitada de los ingresos disponibles bajo la ley federal/estatal
Base para la cantidad exenta	Estado civil para efectos de la declaración y número de dependientes	Un tope porcentual y un múltiplo del salario mínimo
Duración	Continuo hasta que se libere, pague o expire	A menudo hasta que se satisfaga la sentencia
La forma más fácil de reducir o detener	Resolver la deuda tributaria o solicitar una audiencia de CDP	Reclamar exenciones; negociar; pagar la sentencia

Algunos puntos prácticos:

• El IRS también puede alcanzar otros ingresos, incluyendo bonificaciones, comisiones y, en muchos casos, pagos a contratistas independientes y ciertos pagos federales.
• El IRS puede embargar una porción de los beneficios del Seguro Social a través del Programa Federal de Embargo de Pagos después de la notificación adecuada.
• La cantidad exenta puede ser pequeña en relación con su costo de vida real, razón por la cual probar que el embargo crea una dificultad económica es una base reconocida para que sea liberado.

Debido a que la cantidad tomada depende de una tabla que cambia anualmente y de sus detalles de declaración específicos, no confíe en una sola cifra en dólares de ningún artículo. Verifique las cantidades actuales de la Publicación 1494 en irs.gov o pregunte a un profesional de impuestos.

Cómo detener o liberar un embargo salarial del IRS

No hay un botón mágico único, pero hay varios caminos reconocidos para liberar un embargo. Cuál se ajusta depende de sus finanzas, cuánto debe y si todas sus declaraciones están presentadas. El IRS generalmente no liberará un embargo solo porque usted esté pasando apuros; usted generalmente tiene que tomar una medida afirmativa.

1. Pagar el saldo en su totalidad

La ruta más directa. Una vez que la deuda subyacente se paga por completo, el IRS libera el embargo. Para muchas personas, pagar en su totalidad no es realista, lo que hace que las otras opciones sean importantes.

2. Establecer un acuerdo de pago a plazos

Un acuerdo de pago a plazos es un plan de pago mensual con el IRS. Celebrar uno típicamente hará que el IRS libere un embargo salarial, porque usted ahora está en una resolución formal. La mayoría de los contribuyentes con un saldo evaluado pueden solicitar alguna forma de plan, y los saldos más pequeños pueden calificar para un acuerdo simplificado con menos papeleo. Obtenga más información en nuestra guía sobre el plan de pago de acuerdo a plazos del IRS.

3. Presentar una oferta de compromiso

Una oferta de compromiso (OIC) le pide al IRS que salde su deuda tributaria por menos de la cantidad total. Presentar una OIC puede afectar la actividad de cobro mientras está pendiente, pero no todos califican y el IRS rechaza muchas ofertas. El IRS evalúa una OIC utilizando una fórmula basada en sus ingresos, gastos permitidos y capital de activos. Consulte nuestro resumen sobre cómo una oferta de compromiso del IRS puede saldar la deuda tributaria.

4. Calificar para el estado de actualmente no cobrable

Si no puede pagar el impuesto y aún cubrir los gastos básicos de subsistencia, el IRS puede colocar su cuenta en estado de actualmente no cobrable (CNC). Mientras está en estado CNC, el IRS pausa el cobro activo, incluidos los embargos salariales. Los intereses y las multas siguen acumulándose y el IRS puede revisar su estado más tarde, por lo que el CNC es un alivio temporal, no una solución permanente.

5. Probar dificultad económica

Por ley, el IRS debe liberar un embargo que esté creando una dificultad económica que le impida cubrir los gastos básicos razonables de subsistencia. Documentar sus ingresos y gastos necesarios es fundamental para este argumento.

6. Solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro

Si aún se encuentra dentro de la ventana de CDP de su Aviso Final de Intención de Embargo, solicitar una audiencia a tiempo generalmente detiene o previene el embargo mientras la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS revisa su caso. En la audiencia puede proponer una alternativa como un acuerdo de pago a plazos, una OIC o el estado CNC, y en algunas situaciones impugnar la obligación subyacente. Una solicitud de CDP a tiempo también preserva su derecho a presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU. si Apelaciones no resuelve el asunto.

7. Demostrar un defecto de procedimiento o elegibilidad

Un embargo puede ser impropio si el IRS no envió el aviso requerido, si usted estaba en una bancarrota pendiente con una suspensión automática, si el plazo de prescripción de cobro (statute of limitations) ha expirado, o si una solicitud de acuerdo de pago a plazos pendiente debería haber suspendido el cobro. Estos argumentos son específicos de los hechos y son áreas donde la ayuda profesional es importante.

Situaciones especiales y malentendidos comunes

Declaraciones no presentadas bloquean la mayoría de los alivios

La mayoría de las opciones de alivio, incluidos los acuerdos de pago a plazos y las ofertas de compromiso, generalmente requieren que usted haya presentado todas las declaraciones requeridas. Si tiene años sin declarar, cumplir con la normativa suele ser el primer paso, y la estrategia para presentar declaraciones atrasadas puede ser importante. El plazo de prescripción de evaluación general a menudo ni siquiera comienza a correr hasta que se presenta una declaración.

Los impuestos sobre nómina son un asunto diferente

Si la deuda involucra impuestos sobre nómina (fondo fiduciario) de un negocio, el IRS los trata con especial seriedad y puede perseguir a los individuos personalmente a través de la sanción por recuperación del fondo fiduciario. El camino de resolución puede diferir de la deuda ordinaria del impuesto sobre la renta. Consulte nuestra guía sobre la sanción por recuperación del fondo fiduciario para impuestos sobre nómina.

Declaraciones conjuntas y la deuda de un cónyuge

Si un embargo salarial se deriva de una declaración conjunta donde su cónyuge causó el problema, o si se tomó un reembolso conjunto por la deuda separada de un cónyuge, usted puede tener un remedio separado. La distinción entre alivio para cónyuge inocente y alivio para cónyuge perjudicado se explica en nuestra guía sobre alivio para cónyuge inocente vs. alivio para cónyuge perjudicado.

Los embargos fiscales estatales son separados

Un embargo salarial del IRS es una acción federal. La mayoría de los estados con un impuesto sobre la renta pueden emitir sus propios embargos salariales y bancarios por deudas fiscales estatales, regidos por la ley estatal, con sus propias reglas de notificación, planes de pago y, a veces, sus propios programas de acuerdo. Resolver un embargo federal no resuelve uno estatal. Las reglas varían significativamente según el estado, así que verifique los procedimientos de su estado con el departamento de ingresos de su estado o con un abogado local.

Plazos importantes (Verifique en su situación)

Las reglas de tiempo en torno a los embargos son estrictas, y no cumplirlas puede reducir permanentemente sus opciones. Trate estos como patrones generales para confirmar, no como garantías fijas:

• 30 días para solicitar una audiencia de CDP a partir de la fecha del Aviso Final de Intención de Embargo. Una solicitud oportuna generalmente suspende el embargo y preserva los derechos ante el Tribunal Fiscal. No presentarla puede dejarle solo una "audiencia equivalente", que no conlleva los mismos derechos ni suspende el cobro.
• El embargo puede emitirse después de unos 30 días si usted no toma ninguna acción después del aviso final (sujeto a excepciones limitadas de peligro).
• El período de cobro (CSED). El IRS generalmente tiene un número limitado de años después de la evaluación para cobrar, pero muchos eventos, como la bancarrota, una OIC pendiente o una solicitud de CDP, pueden pausarlo o extenderlo. Nunca asuma que una deuda antigua es incobrable sin verificar.

Debido a que estos plazos dependen de sus avisos e historial específicos, verifíquelos con su correspondencia real del IRS y con un abogado con licencia en lugar de confiar en una cifra general.

Errores comunes a evitar

• Ignorar los avisos del IRS. El error más perjudicial. Cada aviso ignorado lo acerca a un embargo y puede costarle los derechos de apelación.
• Perder el plazo de CDP. Una solicitud de Debido Proceso de Cobro a tiempo es una de las herramientas más fuertes para detener un embargo salarial. La ventana de 30 días es implacable.
• Asumir que el IRS se detendrá por sí solo. El IRS no libera automáticamente un embargo porque usted tenga poco dinero. Generalmente debe solicitar alivio y documentarlo.
• No presentar las declaraciones requeridas. Omitir las declaraciones atrasadas bloquea la mayoría de las opciones de resolución y puede mantener el plazo de evaluación abierto indefinidamente.
• Confiar en promesas de "centavos por dólar". Tenga cuidado con las empresas que garantizan un acuerdo (settlement) antes de revisar sus finanzas o que exigen grandes tarifas por adelantado. Verifique las credenciales de cualquier profesional con el colegio de abogados del estado o el IRS.
• Hablar con un agente de ingresos sobre un caso de impuestos sobre nómina sin asesoramiento legal. Las declaraciones sobre su papel pueden afectar la responsabilidad personal bajo la sanción por recuperación del fondo fiduciario.

Cuándo contactar a un abogado de derecho tributario

Considere contactar a un abogado con licencia cuando se aplique cualquiera de estas situaciones:

• Recibió un Aviso Final de Intención de Embargo o su salario ya está siendo embargado.
• Se acerca un plazo de CDP y no está seguro de cómo responder.
• Debe un saldo significativo, tiene múltiples años sin declarar, o la deuda involucra impuestos sobre nómina.
• Un embargo está causando una dificultad económica genuina, o tanto el IRS como su estado lo están persiguiendo.
• El IRS está alegando fraude, o la Investigación Criminal del IRS lo ha contactado, en cuyo caso no debe dar declaraciones sin asesoramiento legal.

Un abogado de derecho tributario con licencia puede revisar sus avisos, calcular plazos, solicitar la liberación de un embargo y negociar un acuerdo de pago a plazos, una oferta de compromiso o el estado CNC en su nombre, a menudo utilizando un poder notarial (power of attorney) para que el IRS trate con ellos en lugar de con usted. Para una visión más amplia de sus opciones, consulte nuestra guía de derecho tributario sobre problemas del IRS, deuda fiscal y opciones legales. Cuando esté listo para hablar con alguien, puede encontrar un abogado cerca de usted y conectarse con un abogado de derecho tributario con licencia en nuestro directorio.

Recursos útiles

• IRS (irs.gov) — orientación oficial sobre embargos, el proceso de cobro (Publicación 594) y sus derechos como contribuyente (Publicación 1). Verifique los procedimientos actuales y las tablas de cantidades exentas de la Publicación 1494 aquí.
• Servicio del Defensor del Contribuyente (taxpayeradvocate.irs.gov) — una organización independiente dentro del IRS que puede ayudar a los contribuyentes que enfrentan daños o dificultades económicas por acciones del IRS. Su ayuda es gratuita.
• El departamento de ingresos o la autoridad fiscal de su estado — para las reglas de embargo salarial estatal, que difieren de las reglas federales.
• Un abogado de derecho tributario con licencia en su estado — la fuente más confiable para obtener asesoramiento sobre su embargo específico y el camino más rápido para liberarlo.

Preguntas Frecuentes

¿Puede el IRS embargar mi salario sin previo aviso?

Generalmente no. En el caso ordinario, el IRS debe evaluar el impuesto, enviar una factura y enviar por correo un Aviso Final de Intención de Embargo con un aviso de sus derechos de Debido Proceso de Cobro, generalmente al menos 30 días antes de embargar. Existen excepciones limitadas cuando el IRS cree que el cobro está en peligro. Si recibió un aviso final de embargo, actúe antes de la fecha límite. Esta es información general, así que consulte a un abogado fiscal con licencia sobre sus avisos específicos.

¿Cuánto de mi cheque de pago puede tomar el IRS?

El IRS no toma un porcentaje fijo. Le deja una pequeña cantidad exenta basada en su estado civil para efectos de la declaración y el número de dependientes (de la tabla anual de la Publicación 1494 del IRS) y puede tomar todo lo que esté por encima, lo cual a menudo es más de lo que un acreedor privado podría. Debido a que la tabla cambia anualmente, verifique las cantidades actuales en irs.gov. Un abogado fiscal puede ayudar si el embargo lo deja sin poder cubrir los gastos básicos.

¿Cómo detengo un embargo de salario del IRS rápidamente?

Las paradas más rápidas suelen ser solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro a tiempo si aún está dentro del plazo, celebrar un acuerdo de pago a plazos o demostrar que el embargo causa dificultad económica. Pagar la totalidad también lo finaliza. El IRS no liberará un embargo automáticamente, por lo que generalmente debe tomar una medida afirmativa. Para obtener orientación sobre su situación, encuentre un abogado fiscal con licencia en nuestro directorio.

¿Qué sucede si pierdo el plazo para solicitar una audiencia de CDP?

Perder el plazo de 30 días para el Debido Proceso de Cobro significa que pierde el derecho a una audiencia formal de CDP y el derecho relacionado a presentar una petición ante el Tribunal Fiscal de EE. UU. sobre el asunto de cobro. Aún puede solicitar una "audiencia equivalente", que no conlleva los mismos derechos y no suspende el cobro, y aún puede buscar opciones de resolución. Debido a que las consecuencias son serias, consulte a un abogado fiscal de inmediato si se acerca un plazo.

¿Puede el IRS embargar salarios y una cuenta bancaria al mismo tiempo?

Sí. Un embargo salarial y un embargo bancario son acciones separadas, y el IRS puede usar ambos. Un embargo salarial es continuo y toma de cada cheque de pago, mientras que un embargo bancario alcanza los fondos en la cuenta en un día particular. Resolver la deuda subyacente o calificar para un alivio puede abordar ambos. Esta es información general; un abogado fiscal puede asesorar sobre la liberación de cada tipo de embargo.

¿Aparecerá un embargo salarial o dañará mi crédito?

Un embargo salarial en sí mismo no se informa a las agencias de crédito como antes, y el IRS generalmente ya no presenta el Aviso de Gravamen Fiscal Federal relacionado en los informes de crédito como en el pasado. Sin embargo, un embargo aún puede interrumpir sus finanzas y señalar un saldo impago grave. Las reglas y las prácticas de informes cambian, así que verifique la información actual y hable con un abogado fiscal con licencia sobre sus circunstancias.